参会教师在完成师资研讨会的课程并按照要求提交作业后，由授课专家精心挑选了一些优秀的作业总结，成为本次师资研讨会的优秀作业总结作品代表，小智将会陆续分享给大家。

下面为大家分享的是河南农业大学时心怡老师提交的研讨会学习总结。

全国MPAcc审计与风险管理师资研讨会学习总结

河南农业大学 时心怡

为期两天的审计与内控的会议，让我获益良多。我主要从以下四个方面对会议来进行总结。

陈汉文老师的《审计基本理论与方法》，从十三个方面分析了审计课程的框架和机构，分别从审计环境、审计概念与理论结构、审计规范与审计方法、审计报告与审计责任对审计进行概述。然后从风险导向型审计入手，通过计划财务报表审计、公司战略风险分析、经营环节风险分析、执行财务报表审计和终结审计与整合审计把风险管理和审计结合起来。

另外，针对当下研究热点“政府审计与内部审计”，做了专题讲解。特别是在政府审计专题里，由于不同国家的政府审计模式是不一样的，我们国家是独具特色的中国式审计，提出谁来审计政府审计的问题引人深思。而对于内部审计，作为一种企业治理机制，配合外部审计进行流程化的规范审计。最后，结合学术前沿，引出在现行大数据时代下，审计应该如何变革。作为枯燥、繁琐的审计业务，在人工智能、大数据、区块链的推动下，提高了审计的效率， 提升了审计质量，这一部分是值得我们继续探索的新方向。

作为审计一线的教学老师，对陈老师提出的《审计理论与实务》的教学组织获益匪浅。审计课程授课难度大，互动性少，在对课程资料的选取、互动形式的选定以及课时的安排上，相对来说比较有难度。正如陈老师在讲课过程中说的，审计的智能化是经历了社会思维方式的转变，其实在教学过程中，老师也要有社会思维方式的转变，要紧跟时代前沿，不断完善自己的知识构架。

二、企业风险管理的困境与突破

吕文栋教授主要探讨了企业风险管理的困境与突破的相关内容。全篇报告从三个方面来进行探讨：企业全面风险管理的现状、企业全面风险管理的困境、和企业全面风险管理的突破。

对于风险控制的现状是，1.监管部门似乎比企业更重视风险管理；2.企业间的风控水平差异大；3.战略风险管控乏力；4.风险管理等同于流程、规章和制度；5.分先管理耗时耗力且作用有限。

图1 风险地图

那么对于以上这些困境，吕教授提出了相应的措施来突破这些困境。1.先理清楚内控控制不等于风险管理，从1992年的COSO框架，到2004年正式提出风险管理的整合框架，再到2017年COSO颠覆了2004版的风险管理框架流程，2017版强调内部控制是企业风险管理工作的一个基础和组成部分，他们侧重点不同，互相补充。2.升级方法论：由整体论、还原论、系统论→到综合集成方法论。3.创新风险管理的理论和方法，建立弹性风险管理框架， 应对战略风险，为企业“守住底线，拓展空间”。

张龙平教授探讨了审计质量控制的制度变革和审计教学的体会等相关内容。张教授主要从6个方面来进行讲解：1.改革开放后中国CPA行业发展的简要回顾；2.令人堪忧的审计质量；3.审计质量控制的三次制度变革；4.阐述了2020版审计质量管理准则“国标”的修订要点；5.质量管理的20个研究选题，6.审计教学的体会。

在对于审计准则的变迁历程里，强调实施风险导向审计；加大了对客户舞弊和遵守法律法规的考虑责任；采用收入舞弊假设；加大了解内部控制、控制测试实质性程序的责任；加大了持续经营的审计和报告责任；加大了函证、分析程序、存货监盘、沟通的责任；加大了关联方、会计估计、期后事项、其他信息的审计责任；加大了审计报告的范围和责任，比如关键审计事项。

那么我国的审计质量控制也经历了三次重大变革。1997年提出了《中国注册会计师质量控制基本准则》；2006年新增了《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1121号--历史财务信息审计的质量控制》；2020年底的第三次变革，跟第二次相比从形式上增加了项目质量复核，特别强调对上市实体的业务+对事务所认为重要的+对法律法规要求的做单独复核。提出了《会计师事务所质量管理控制第5101号--业务质量管理》，《会计师事务所质量管理准则第5102号--项目质量复核》；《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量管理》。2020年的审计全面质量控制提出了8个控制要素：事务所的风险评估程序；治理与领导；相关职业道德要求；客户关系和具体业务的接受与保持；业务执行；资源（财务、人力、技术、知识等资源）；信息与沟通（内部和外部）；监控与整合程序（含主任会计师年度评价）。

四、数字化转型背景下的审计与企业风险管理

迪博的几位老师还就大数据审计实务、风险管理与内部控制实务、审计与风险管理课程建设、数字化转型背景下的企业风险管理做了精彩的分享。

特别是十四五规划中指出在数字中国的建设总体思路是迎接数字时代，激活数据要素潜能，推进网络强国建设，加快建设数字经济，数字社会，数字政府以数字化转型，整体驱动生产方式，生活方式和治理方式的变革，更要求我们对审计、风控进行大数据的建设。迪博老师还耐心分享了大数据审计、大数据风控在企业里面的具体操作，以具体的企业案例贯穿整个大数据审计、风控的平台来讲解，清晰直观。

通过研讨会的学习，老师们了解到审计与风险管理最前沿的专业动向、最深入的政策解读、最一线的实务经验、最先进的教学平台，为学校后续审计与风险管理相关课程的教学、审计与风险管理的优秀人才的培养奠定了坚实基础。

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